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旗下中介公司和会计事务所为 客户提供 房屋地产买卖 租赁 管理 和税务申报 相关优质服务。
本专辑 房帅讲房 买房实战 之 详细研读compromis 3 感谢大家的收看
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法国带家具出租LMNP REEL报税服务两年来,房帅对于解释最多的一些问题总结出下面几点小贴士。谢谢大家的关注支持。
1。 税号的申请时间和起始日期
报税的房子如果购买时即为要出租所用,应该在购买后15天内申请税号(实际操作可以几个月后也可以),申请的经营起始日期(date de début d’activité)应该为在公证处签署房产最终协议(acte authentique)的日期,也就是拿钥匙的那一天。
其他情况,如果房子自住过,空置过,空租过,改为第一次带家具出租。申请税号表格中的起始日期为出租第一日,或者是出租前准备出租购买家具或装修的第一张发票日期。这时会计做帐时需要房屋经营的初始估值,要么按照买房时价格,要么需要一个专业的房屋价值评估(评估的日期在开始经营出租日期左右)。
误区 :很多人误以为房子没有出租就不需要报税,等出租了再说。
而实际上即使没有房租,而房子有支出费用(公证费装修费家电费),这些费用需要做帐申报来造成的LMNP公司负债,并且这个负债是可以往后迭代的。如果出租日开始才申报,就丢失了出租前购房装修家电等费用。
2。CGA减税和申请时间
注册CGA减税并不是房租减税。而是可以使做账费用2/3在个人所得税中扣除。如果收入很低本身就不交个人所得税的则没有税可减。例如不在法国生活的房东或者在法国低收入的房东,就不要因为减税这一条来申请CGA。
CGA需要在每年开始经营的前5个月内注册,注册后都会每年自动顺延。注册CGA需要税号,所以第一年如果没有及时申请税号,就会错过注册CGA而导致第一年会计费不能减税。房帅再次建议房子钥匙拿到就要着手申请税号!
3。提供适合会计做帐的贷款还款表
贷款的利息是可以算作租房费用的。做帐凭证需要有扣款日期的最终贷款还款表(tableau d’amortissement de l‘emprunt)。申请贷款拿到accord时的tableau d’amortissement provisoire是不能作为做帐凭证的。区别就是后者没有每个月的扣款日期,而且通常provisoire表格第一个月的扣款利息会和最终扣款表格上有不同。
最终贷款还款表通常是在éditer offre的同时通过la poste寄出的。请妥善保管。如果找不到可以向银行conseiller索取,有些银行可能会收费。
4。发票的合法性和合理性
合法性 :所有发票需要有时间内容外,发票地址需要是出租房屋的地址,发票上名字需要是税号申请人的姓名。如果户主已婚并且没有婚姻合同,房产为婚后购买共同财产,发票上名字可以是税号申请人配偶的名字。商店的小票无地址无名字不能作为有效的做帐发票。
注:ikea,leroy merlin等家具建材店均有自动无人打发票机器,持有小票即可打印发票。没有无人打印发票机器的商店可以在caisse付款时索取发票。
合理性 :如果税务局查账,在检查发票合法性的同时,还有可能提出合理性的质疑。也就是出具发票一定是给出租房所用。例如一个14平米小studio买了个3000欧真皮大沙发,发票合法,但是合理性需要房东给说服税务局。
5。发票的保存年限
5.1 所有购买时公证处文件发票,贷款文件请在公司存在的情况下永久保存。
5.2 所有500欧元以上发票保存6年。此类发票扫描件保存在自己电脑上命名为“折旧”的文件夹中。
5.3 所有500欧以下发票保存4年。此类发票扫描按年份保存即可。
使用报税网https://guan.fangzi.fr ANDLINA报税系统 的用户500欧以上发票扫描件都需要上传到系统。
以下部分为ANDLINA系统用户专属
6。ANDLINA系统用户记账须知
6.1 房屋押金的录入
表单中“帐目类别”选择“收押金”或者“退押金”
填入时间金额后,需要勾选房客姓名。所以在房屋押金录入前,请在左菜单 “房客管理” 中,添加房客信息。
6.2 房租录入,手动按月录入和自动导入两种方式。
自动导入的步骤 :左菜单 “房客管理” “租房管理”中完善房客信息及租房信息后。每月收到房租在“租房管理”的“管理收据”中相应月份点击“确认收租”。该功能可以生成并给房客发送quittance de loyer。同时第二年做帐的时候,可以不再手动录入房租,系统可以导入已经勾选的房租收入到记账系统。
看不到这个按钮的用户,房帅会给你导入的!
手动录入,在记账表单中“帐目类别”选择“房租收入”。“对方”栏目填写房客姓名,表单“细节”填写loyer 01/2018,loyer 02/2018,等。
房帅强烈建议使用租房管理系统后自动导入。
6.3 物业费用的录入
如果物业费按季度交,需要录入4次。录入表单“对方”填写物业公司,表单“细节”为charges copro 1er trim, charges copro 2em trim, charges copro 3em trim, charges copro 4em trim
如果物业费按月交,每月录入,录入表单“对方”填写物业公司,表单“细节”为charges copro 01/2018, charges copro 02/2018, etc
其他物业维修的费用,选择物业维修,填写日期金额。录入表单“对方”填写物业公司,表单“细节”为travaux copro
6.4 TF,CFE的录入
选择相应的帐目类别(房产税或者cfe),
TF录入表单“对方”填写“CIP”,表单“细节”为“TF 2018”
CFE录入表单“对方”填写“CIE”,表单“细节”为”CFE 2018“
6.5 家电装修的发票录入
发票中单件都不超过500欧的发票直接“帐目类别”选择:“小家电不折旧”
发票中单件超过500欧的发票,如果买的是家具电器“帐目类别”选择“大型家具家电”,如果是装修类别选择“大装修”
在录入表单填写时间金额后。
如果家具家电装修器材,表单“对方”栏目填写商场名称,如ikea, leroy merlin等。表单“细节”请挑选发票中最重要的物品法语名称填写,全部大写,不同物品用逗号隔开,尽量不要超过30个字母的前提下越详细越好(当然不需要数 字数哦,多了到会计系统就截掉了),例如LIT,matelas,carrelage,chauffe-eau等。
如果是装修公司发票, 表单“对方”栏目填写装修公司名称,表单“细节”填写装修内容,例如rénovation sdb,installation cuisine之类
欢迎使用法国租房税务在线评估 见 https://guan.fangzi.fr 网站首页在线评估
我们是法国独家拥有会计事务所的带家具出租LMNP中文在线报税平台
咨询LMNP报税请找房帅
我们在做带家具出租实际报税的时候,经常会听到一个名词CGA。那么什么是CGA?注册CGA有什么好处?
房帅这里就解释一下 :
Centre de Gestion Agréé (CGA) 是一个法国协会法(loi 1901)保护下的组织协会。该协会对商人,手工业者,带家具出租房东等个人小公司提供管理支持和税务保障。通过注册会员的形式,该协会每年把注册会员的账目审核一遍。
注册CGA的好处有以下三点 :
1. 减少税务局查账风险。
如果每年房屋收入帐目的申报是通过会计事务所,并且交给CGA预审了帐目,这种情况下税务局就很少再去查账。
2016年之前注册CGA甚至可以缩短查账追溯期。税务局查账追溯期为3年,也就是2018年税务局查账最多查到2015年。2016年前注册CGA可以追溯期缩短至2年。但是这条好处在2016年新法律中删除了。也就是如果税务局查账,依然追溯期三年。
注意 :CGA查账很严格,而且2019年开始查账很频繁很迅速。所以需要业主保证发票的合法合理性。见小贴士。
2. 有盈利情况下,税基不变
申报BIC IR的小公司在申报收入的时候,税务局会自动在申报收入上乘以125%。也就是当你申报1万欧元收入是,交税基数是12500欧元。
如果申请了CGA,税基将不会改变。也就是申报1万欧元收入,交税基数是1万欧。
而实际情况中,对于刚开始做LMNP的房东,前10年公司账目都是亏损状态,所以也没有实际享受到这点优势。
3. 个人所得税减税
当做买卖的个人公司年营业额不超过170000欧,或者非买卖公司营业额不超过70000欧时,如果注册CGA,可以从个人所得税中减少会计费用和CGA的年会费总和的2/3。减税额度915欧封顶。
也就是说做LMNP报税的房东,如果房租收入不超过32900欧,就可以享受减税政策。
如果在ANDLINA神器报税的客户 会计费为540欧,CGA 年会费 140欧,每年可以减税453欧。等于实际会计做帐费用为227欧。
注意: 减税,不是返钱。 例如对于人在法国之外的房东,如果在法国除了房租收入外没有其他收入,也就是除房租外在法国个人所得税为0。而做LMNP报税是前N年房租收入申报为0。那么就不交税,自然也就不能享用减税政策。
综上所述,适合注册CGA的房东朋友基本上是下面三类:
最后,有朋友问,注册CGA是否必须有注册会计事务所?
答案是否定的。如果你可以自己做帐,可以不通过会计事务所自行申请CGA。
区别是,
有注册会计事务所的会员,会计事务所会直接把账目发送给CGA。
没有注册会计事务所的会员,需要自行交给CGA所有账目,因为可能不规范,所以CGA可能会另外多收一笔费用。
文章的最后,房帅要强调一下注册CGA的时间:
房帅的很多客户有稍稍的拖延症,不急着申请税号,经常这样错过了开始5个月内注册CGA的黄金期限,那么第一年会计费就不能减税啦。所以跟着房帅一鼓作气的走报税申请流程是很重要的哦!
有问题就加房帅的微信提问吧
如有问题请咨询微信
首先,我定义一下什么是本文章所涉及的投资普通出租房?投资普通出租房指的是投资没有任何特殊减税政策的二手房。不包括有减税政策的学生公寓,老人公寓,pinel新房等自带减税政策的新房。
在法国投资二手房的出租形式有两种,空租和带家具出租。
空租
空租的房子签署的是3,6,9年的租房合同。房子内除了提供水电的接入,没有任何家具,降低了房东的管理成本。而且租客相对于带家具出租比较稳定,是大多数法国房东所接受的一种出租形式。
空租的报税形式分两种,简单空租报税方式(micro foncier) 和 实际支出空租报税方式 (foncier réel)
带家具出租
带家具出租广受只租给中国房客的中国房东喜爱。因为出租房属于几乎领包入住的性质,对于大部分找房中国学生来说是一个最好的选择。而租给中国学生的好处是,交流成本低,不交房租的风险小。
带家具出租属于BIC(Bénéfices industriels et commerciaux)的报税形式,具体分为 简单带家具出租报税方式(micro BIC) 和 实际支出带家具出租报税方式 (réel BIC)。
而实际支出带家具出租报税方式中,需要申请带家具出租的企业税号,除了申报个人所得税时申报房租所得外,房东需要递交给税务局专管企业的部门(Service des Impôts des Entreprises)一份会计报表。申请税号时,公司性质分为 职业性带家具出租LMP 和 非职业性带家具出租LMNP 两种形式。我们这里介绍适合大部分初级投资者房东的LMNP形式。 关于LMP的更多内容,请看文章 LMP和LMNP的利弊。
具体LMNP相关,点击文章 为什么我要选择LMNP的出租形式。
现在我们列举一个实际案例来比较一下以上的4种报税方式。请点击这里查看实际案例。